Redazione SAL – certificati di pagamento – liquidazione appaltatore

Contiene tutte le azioni che, il RUP, il Direttore dei Lavori, l’Appaltatore e la Stazione appaltante devono compiere per procedere alla contabilizzazione dell’avanzamento del contratto, alla successiva autorizzazione al pagamento e, infine, alla liquidazione dei pagamenti.

Compilazione del file di contabilità

Attraverso le funzionalità della piattaforma di approvvigionamento digitale o mediante l'utilizzo degli strumenti digitali di tenuta della contabilità di cantiere l'Ufficio di Direzione Lavori o il Direttore dei Lavori, procedono al popolamento del file (libro giornale, libretto delle misure, registro di contabilità ecc.…), specificando per ogni singola lavorazione eseguita:
- tipologia;
- quantità;
- importo.
Responsabile azione: UFFICIO DIREZIONE LAVORI/DL
 

Creazione dello stato di avanzamento lavori (SAL)

L'Ufficio di Direzione Lavori o il Direttore dei Lavori, direttamente attraverso le funzionalità della piattaforma digitale di e-procurement o tramite appositi software di contabilità di cantiere, contabilizzano le lavorazioni aggiornando costantemente il Libretto delle Misure. Secondo le cadenze stabilite dal Capitolato (temporale o a raggiungimento di specifiche soglie di importo) emettono lo Stato di Avanzamento Lavori (SAL) creando il relativo file (.csv, etc.) che riporta analiticamente il cumulato delle lavorazioni eseguite alla data di emissione del SAL.
Responsabile azione: UFFICIO DIREZIONE LAVORI/DL
 

Rilascio SAL

Il Direttore dei Lavori rilascia il SAL elaborato e lo sottoscrive.
Responsabile azione: DL
Riferimento normativo: ART. 1 DELL'ALLEGATO II.14 DEL CODICE DEI CONTRATTI
Note: In caso di utilizzo delle funzionalità della piattaforma di approvvigionamento digitale non è necessaria la sottoscrizione dei documenti della contabilità di cantiere.
 

Trasmissione dello stato di avanzamento lavori (SAL) all'appaltatore

Il Direttore dei Lavori procede all'invio del SAL compilato e sottoscritto al Referente responsabile del contratto dell'Appaltatore.
Responsabile azione: DL
Note 1: Qualora non si utilizzino le funzionalità della piattaforma di approvvigionamento digitale, ove previsto in base all'organizzazione interna della Stazione appaltante, la trasmissione del SAL a mezzo PEC, potrebbe richiedere la preventiva registrazione al protocollo. In ogni caso, la circolarizzazione del SAL tra DL e Appaltatore può avvenire secondo gli usi condivisi tra le parti. 
Nota 2: è onere del DL trasmettere all’Appaltatore tutte la documentazione contabile dell’Appalto (come, ad esempio, Libretto delle misure e registro di contabilità) in concomitanza della trasmissione del SAL. Occorre rispettare tale prassi anche ai fini del procedimento di apposizione delle riserve.
Note: Vedi sezione dedicata ESECUZIONE DEL CONTRATTO - CONTABILITA’ DI CANTIERE – Sottofase 2.4 RISERVE DELL’APPALTATORE E ACCORDO BONARIO.
 

Ricezione dello stato di avanzamento lavori (SAL)

Il Direttore dei lavori riceve il SAL sottoscritto dall'Appaltatore. Se è stata utilizzata apposita funzionalità della piattaforma di approvvigionamento digitale, l'Appaltatore firma o allega il SAL direttamente a sistema.
Responsabile azione: DL
Riferimento normativo: ART. 1, DELL’ALLEGATO II.14 DEL CODICE DEI CONTRATTI
Note: Occorre verificare che, una volta ricevuto il SAL, l'Appaltatore non lo abbia sottoscritto apponendo eventuali riserve.
 

Trasmissione dello stato di avanzamento lavori (SAL) al RUP

Il Direttore dei Lavori, verificata la completezza del SAL nonché la presenza delle firme richieste e l'assenza di riserve, lo invia al RUP per il seguito di competenza.
Responsabile azione: DL
Note: Qualora non si utilizzino le funzionalità della piattaforma di approvvigionamento digitale, ove previsto in base all'organizzazione interna della Stazione appaltante, la trasmissione del SAL a mezzo PEC, potrebbe richiedere la preventiva registrazione al protocollo.
 

Verifica della regolarità retributiva/contributiva dell'appaltatore

Il RUP verifica il DURC e la regolarità dei pagamenti alle Casse previdenziali dell'Appaltatore, prima di emettere il certificato di pagamento. 
In caso di inadempienza contributiva risultante dal DURC relativo a personale dipendente dell‘Appaltatore o del subappaltatore, impiegato nell’esecuzione del contratto, il RUP trattiene dal certificato di pagamento da emettere l’importo corrispondente all’inadempienza accertata, per il successivo versamento diretto agli enti previdenziali e assicurativi, compresa, nei lavori, la Cassa edile.
Se l'inadempienza risulta superiore alla somma che deve essere corrisposta all’Appaltatore, il RUP non emette alcun certificato di pagamento, diversamente il certificato è emesso per un importo al netto dell’ammontare del debito contributivo.
Responsabile azione: RUP
Riferimento normativo: ART. 11, CO. 6, DEL CODICE DEI CONTRATTI;
ART. 31 DEL D.L. 69/2013, CONV. L. 98/2013;
CIRCOLARE MLPS N. 3/2012;
CIRCOLARE INPS N. 54 DEL 13/04/2012;Note: Il RUP è tenuto ad attivare il cd. intervento sostitutivo, ossia il procedimento mediante il quale viene versato direttamente dalla Stazione appaltante all’Inps, Inail e, in caso di imprese edili, anche alle Casse edili, l’importo corrispondente alle inadempienze accertate nel Durc irregolare dell'Appaltatore.
In caso di DURC irregolare da parte dei subappaltatori, la Stazione appaltante potrà effettuare il pagamento a favore degli istituti previdenziali e assicurativi creditori interessati:
- nei limiti del valore del debito, che l’Appaltatore ha nei riguardi del subappaltatore alla data di emissione del DURC irregolare;
- unicamente nelle ipotesi di somme residue a seguito dell’intervento sostitutivo attivato per le irregolarità del DURC dell’Appaltatore.
Nel caso in cui l’irregolarità riguardi il solo subappaltatore e l’importo dovuto a quest’ultimo risulti insufficiente a coprire l’irregolarità attestata dal DURC, l’intervento sostitutivo, ancorché i debiti contributivi del subappaltatore siano soddisfatti solo in parte, svincola il pagamento nei confronti dell’Appaltatore.
 

Emissione del certificato di pagamento

Il RUP emette il certificato di pagamento attraverso apposito software di contabilità in uso o, qualora disponibile, attraverso le funzionalità della propria piattaforma di approvvigionamento digitale.
Responsabile azione: RUP
Nota: sul certificato di pagamento il RUP procede alla detrazione dello 0,50 % dell’importo da corrispondere a titolo di ritenuta a garanzia.
Riferimento normativo: ART. 11, CO. 6, DEL CODICE DEI CONTRATTI
 

Censimento del SAL sulla piattaforma di approvvigionamento digitale

Il RUP procede all'inserimento del SAL sulla piattaforma di approvvigionamento digitale a disposizione.
Responsabile azione: RUP
Note: Il RUP seleziona nell'ambito dell'orchestratore ANAC la scheda dati adeguata e la compila, secondo le indicazioni ivi presenti, avvalendosi della piattaforma di approvvigionamento digitale. La scheda ANAC applicabile è la SA1.
Suggerimenti schede ANAC: 
Cod. fam. funzionalità: SA
Cod id. modello dati: SA1
 

Invio certificato di pagamento all'appaltatore

Il RUP procede all'invio del certificato di pagamento e degli eventuali allegati contabili all'Appaltatore, al fine di consentire l'emissione della fattura. 
Responsabile azione: RUP
Note: Il RUP in questa sede dovrà fare attenzione a scorporare dal certificato di pagamento le eventuali penali da ritardo da comminare all'Appaltatore.
 

Comunicazione dell'emissione del certificato di pagamento

Il RUP comunica l'emissione del certificato di pagamento e lo trasmette, al fine di consentire i seguiti di competenza, alle funzioni competenti per la liquidazione.
Responsabile azione: RUP
 

Ricezione della fattura dell'appaltatore

La Stazione appaltante riceve, per il tramite del sistema SdI, (Sistema di Interscambio ovvero la piattaforma informatica dell'Agenzia delle Entrate che gestisce l'invio, la ricezione e il controllo delle fatture elettroniche) la fattura dell'Appaltatore.
Responsabile azione: RUP
 

Approvazione della fattura

Il Dirigente competente, o la funzione competente della Stazione appaltante, approva la fattura emessa dall'Appaltatore e procede con gli adempimenti necessari alla liquidazione dell'importo fatturato.
Responsabile azione: DIRIGENTE/STAZIONE APPALTANTE
 

Verifica della regolarità retributiva/contributiva e fiscale dell'appaltatore

La Tesoreria o altra funzione competente della Stazione appaltante provvede a verificare che l'Appaltatore sia in regola con il pagamento di tasse e contributi, onde procedere all’emissione del relativo mandato di pagamento e alla liquidazione della fattura. In caso di inadempienza, il pagamento è sospeso nei limiti dell’importo dovuto per le cartelle di pagamento.
Responsabile azione: STAZIONE APPALTANTE
Riferimento normativo: ART. 48-BIS DEL D.P.R. N. 602/73;
D.M. MEF 18 GENNAIO 2008, N. 40
Note: L’obbligo di verificare, anche in via telematica, se l'Appaltatore è inadempiente all'obbligo di versamento derivante dalla notifica di una o più cartelle di pagamento e, in caso affermativo, di segnalare la circostanza all'Agenzia delle Entrate-Riscossione, ai fini dell'esercizio dell'attività di riscossione delle somme iscritte a ruolo, si applica ai pagamenti di importo superiore a euro 5.000. Tale importo scende a euro 2.500 limitatamente alle somme dovute a titolo di stipendio, di salario o di altre indennità relative al rapporto di lavoro o di impiego, comprese quelle dovute a causa di licenziamento; in tale caso la Stazione appaltante verifica se l'Appaltatore è inadempiente all'obbligo di versamento derivante dalla notifica di una o più cartelle di pagamento per un ammontare complessivo pari almeno a 5.000 euro.
La Stazione appaltante applica quanto previsto dal D.M. 18 gennaio 2008, n. 40.
 

Liquidazione della fattura

La Tesoreria o altra funzione competente della Stazione appaltante, qualora le verifiche di regolarità abbiano avuto esito positivo, provvede al pagamento dell'importo fatturato sul conto corrente bancario dedicato, indicato dall'Appaltatore nel contratto.
Responsabile azione: STAZIONE APPALTANTE